香港公司利得稅常見問題

發布時間:2022-04-15

問: 香港公司每年需要繳交什么稅? 

答: 香港公司每年只須繳付利得稅,法團首200萬港元的稅率為8.25%,其后利潤按16.5%征稅。獨資或合伙業務的非法團業務,兩級利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利,則無須繳交利得稅。


問: 如何確定香港公司的會計年度(評稅基期)?

 答: 較常見為3月31日或12月31日為年結,也可定其它月份作為年結。香港公司第一年計稅基期最長為18個月。


問: 香港公司利潤可否抵銷前年度虧損? 

答: 于某一課稅年度所蒙受的虧損,可予結轉并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。


問: 香港進出口商品是否需支付關稅?

 答: 除了煙、酒及汽油外,一般進出口商品是不需要支付關稅的。但進出口商品必須報關。


問: 香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅? 

答: 若企業的收入非來源于香港,且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工,其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。


問: 什么是暫繳利得稅?

 答: 利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而征收的。由于某一年的利潤要到該年度完結之后才能確定,因此稅務局會在該年度完結前征收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定后,已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。


問: 沒有在香港開戶,只在中國境內的外資銀行開立戶口,是否不需要在香港報稅? 

答: 不是。香港法例規定,所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務,而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源于香港,可向稅務局申請豁免繳稅。


問: 香港公司開戶后,只代收代付中國公司貨款,需要做賬審計嗎?

 答: 需要。因公司成立是以盈利為目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做賬審計,通過做賬將整個代收代付的過程列式出來,然后視情況確定香港公司的實際收入。




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